Es difícil decirlo, porque los diferentes tipos de compañías se
gravan con diferentes tipos impositivos en Suiza, y también existen variaciones
regionales que pueden afectar a la suma total de impuestos que una empresa deba pagar. El
tipo de impuestos sobre los ingresos puede ser de tan sólo el 5%, si llega a un acuerdo
con el cantón en el que ha establecido la compañía para reducir los impuestos
cantonales. Pero si lo organiza mal, puede llegar a ser del 30%. Es por ello que es de
suma importancia disponer de consejos profesionales a la hora de fundar su compañía,
porque lo que haga en ese momento determinará cuántos impuestos pagará en los años
venideros. Se puede estimar que los impuestos totales de una "domiciliary
company" de tamaño razonable pueden rondar el 8%.
Los dividendos están gravados con un 35% de impuestos. Cuando una
compañía reparte dividendos, está obligada legalmente a retener el 35% y enviarlo al
gobierno en nombre de la persona que recibe los dividendos. Sin embargo, algunos países
tienen un tratado de doble imposición con Suiza, de
manera que sus ciudadanos estén exentos de pagar las retenciones suizas.
El truco está en poseer las acciones de su compañía suiza a
través de un holding situado en otro país con el que Suiza haya firmado un pacto de doble imposición. Hay una opción muy popular
llamada el "sandwich holandés", en la que un holding holandés posee acciones
suizas, y una compañía de las Antillas Holandesas posee las acciones de la sociedad
holandesa. Así pues sus dividendos viajarán libres de impuestos desde Suiza hasta
Holanda, y de allí hasta las Antillas, donde pueden pagarse sin retenciones. Por
supuesto, su compañía debe ser lo suficientemente grande como para que este proceso
valga la pena.
Cuando crea una SA (sociedad anónima), tiene que pagar el llamado sello
fiscal, de aproximadamente el 2% del capital social. Sin embargo, si el capital no es
gravado con impuestos si es inferior a una cierta cantidad, por lo que tendrá que pagar
muy pocos impuestos totales.
El impuesto de sociedades se recauda a nivel municipal, cantonal o
estatal y federal, aunque Ud. sólo paga a una única oficina. Los tipos de impuestos
varían mucho según dónde haya establecido su compañía. No puede negociarse el tipo de
impuesto federal, pero está comprendido entre tan sólo un 4 a un 8%, dependiendo de sus
ingresos. Sin embargo, los cantones ofrecen tipos de impuestos privilegiados a las nuevas
compañías extranjeras. En muchos casos puede organizar sus negocios de manera que no
pague ningún impuesto municipal ni cantonal.
Existen varios modos de pagar unos impuestos mínimos en Suiza, y
muchas compañías extranjeras los han aplicado con éxito. Nosotros podemos aconsejarle
sobre el mejor lugar donde situar su empresa, y sobre los mejores tipos de compañía que
debe utilizar. Podemos también negociar con la administración fiscal en su nombre, para
que pague menos impuestos.
Las exoneraciones fiscales (exenciones gubernamentales de algunos
impuestos) están disponibles a nivel cantonal y municipal, y deben ser negociadas con la
autoridad apropiada. A menudo son posibles para las compañías extranjeras que quieren
establecerse en Suiza, especialmente en Fribourg, Zug y Glaris.
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