Diese Einschränkung gilt weder für US-Personen, die Ihr Schweizer Bankkonto nicht für das Investieren in US-Aktien verwenden, noch für Nicht-US-Personen.
Was ist eine US-Person ?
Die von der US-Steuerbehörde gehandhabte Definition des US-amerikanischen Steuerzahlers ist sehr breit. Wenn Sie eine der folgenden Fragen mit „Ja“ beantworten, gelten Sie als US-Person:
- Sind Sie US-amerikanischer Staatsbürger? (Auch bei doppelter Staatsbürgerschaft.)
- Befindet Ihr offizieller Wohnsitz sich in den USA oder verfügen Sie über eine permanente Aufenthaltsgenehmigung für die USA?
Eine ständige Aufenthaltserlaubnis hat man z. B. aufgrund einer Green Card, eines längeren Aufenthalts in den USA im laufenden Jahr und in den zwei Jahren davor oder eines sogenannten „Substantial Physical Presence Test“. - Unterliegen Sie aus irgendeinem anderen Grund der US-Steuerpflicht?
Doppelwohnsitz, gemeinsame US-Steuererklärung als Ehepartner, Aufgabe der US-amerikanischen Staatsbürgerschaft oder Aufenthaltsgenehmigung nach längerem Aufenthalt, andere Gründe.
Was wird mit US-amerikanischen Wertpapieren gemeint?
Diese neue Regelung bezieht sich ausschließlich auf:
- Von US-amerikanischen Emittenten empfangene Zinsen für Orderschuldverschreibungen.
- Dividenden aus von US-amerikanischen Emittenten verwahrten Aktien.
- Von US-Quellen rückerstattete Prämien (Original Issue Discount/OID) für Orderschuldverschreibungen.
- Erträge aus Wertpapieren US-amerikanischer Wertpapiere von Inhabern von Depositary Receipts. Dies gilt jedoch nicht für die Inhaber von American Depositary Receipts.
Bemerkenswert ist, dass die Zinsen aus an außerhalb der USA Lebende begebenen festverzinslichen Wertpapieren (z. B. Geldmarktfonds) nicht unter diese Regelung fallen.
Alle anderen Arten von Wertpapieren sind von dieser Regelung nicht betroffen. Eine US-Person, die ihr Schweizer Bankkonto zum Kauf britische Aktien verwendet zahlt also keine Steuern in der Schweiz und genießt auch weiterhin die Vorzüge des Schweizer Bankgeheimnisses.
Was beinhaltet die US-Steuerpflicht?
Es geht um eine Quellensteuer auf Kapitalerträge und Dividenden von 30 % . Die Bank behält die Steuern ein und führt die gesamten Steuereinnahmen an den IRS ab.
Häufig gestellte Fragen:
Ich gelte als US-Person, möchte aber dennoch in US-amerikanische Wertpapiere investieren. Was muss ich dafür tun?
Das ist natürlich möglich, aber die Bank muss dann die US-Quellensteuer auf Kapitalerträge und Dividenden aus US-amerikanischen Wertpapieren einbehalten UND Angaben über Ihre Anlagen an den IRS bekanntgeben - sie sollten diesen Weg erst einschlagen, wenn Sie sich ganz sicher sind.
Ich gelte als US-Person und möchten Anlagen tätigen, die nicht unter diese Regelung fallen. Was sind die Möglichkeiten?
US-amerikanische Wertpapiere stellen nur ein Bruchteil der Anlagemöglichkeiten dar, die ein Schweizer Bankkonto Ihnen bietet. Die Möglichkeiten sind nur geringfügig eingeschränkt.
Was bedeutet QI und wie bin ich davon betroffen?
Eine QI-Bank ist eine Bank, die den Status Qualified Intermediary vom IRS erlangt hat. Nur QI-Banken erlauben Ihnen die Anlage in US-amerikanische Wertpapiere. Zum Erhalt dieses Status muss die Bank sich verpflichten, die 30 % hohe Steuer für den IRS einzuziehen.
Alle Schweizer Banken, mit denen wir zusammen arbeiten, haben den QI-Status. Die einzige Ausnahme ist die Schweizer Postbank.
Ich bin keine US-Person. Bin ich hiervon betroffen?
Nein, nichts auf dieser Seite betrifft Sie. Die Schweizer Bank führt keine Steuern für die US-amerikanischen Steuerbehörden von Ihre Konto ab. Nicht einmal die Schweizer Behörden ziehen Steuern von Ihrem Konto ein.
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